Der Leitfaden zur Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich unterstreicht den dringenden Bedarf an der Einführung von Technologie

Vor etwa zwei Wochen veröffentlichte die Behörde neue Richtlinien zur Compliance (GfC), bekannt als „GfC8“.

Diese Richtlinien enthalten Einblicke der britischen Steuer-und Zollbehörde (HMRC) in komplexe und neuartige Risiken in verschiedenen Steuersystemen, einschließlich Arbeitgeberrichtlinien, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer. Sie zielen auf Folgendes ab: 

1. Klärung der Compliance-Erwartungen von HMRC, um Steuerzahlern dabei zu helfen, Compliance-Verstöße zu vermeiden. 
2. Identifizierung von Ansätzen, die zu Ungenauigkeiten, Zinsen und Strafen führen können. 
3. Einblicke in praktische Rechtsanwendungen und die administrativen Herangehensweisen von HMRC, die den Umfang ihres Materials erweitern. 

Die Behörde passt sich außerdem an den zunehmend digitalen Charakter des Handels an und hat erkannt, dass der Einsatz von Technologien zur durchgängigen Prozessautomatisierung unerlässlich ist. Durch die Einbettung zuverlässiger Frameworks versucht HMRC, Compliance und Effizienz in einer sich schnell entwickelnden digitalen Wirtschaft zu verbessern. 

Der Bericht besteht aus zehn Abschnitten, die auf Steuer-, Finanz-, Buchhaltungs- und IT-Gruppen zugeschnitten sind und eine umfassende Anleitung bieten. Er skizziert den Zweck und die Zielgruppe, gibt einen Überblick über die Kontrollen zur Umsatzsteuer-Compliance und geht auf Compliance in umsatzsteuerbezogenen Prozessen wie Order-to-Cash, Procure-to-Pay, Mitarbeiterausgaben, Record-to-Report, Umsatzsteuermeldung und Outsourcing ein. In der Schlussfolgerung wird kurz auf die Korrektur von Umsatzsteuerfehlern eingegangen. 

Für Steuergruppen im Bereich der indirekten Steuern besteht ein praktischer Ansatz für GfC8 darin, mit dem zweiten Abschnitt (allgemeine Kontrollen zur Umsatzsteuer-Compliance) zu beginnen und dann die Abschnitte sechs (Aufzeichnung zur Meldung) und sieben (Umsatzsteuermeldung) zu überprüfen. Diese Abschnitte konzentrieren sich auf die Erwartungen von HMRC an die Compliance, die Identifizierung von umsatzsteuerbezogenen Risiken, die Gestaltung der Kontrollen, die Rollen, Verantwortlichkeiten und Dokumentationsanforderungen. 

Diese Richtlinien werden Steuer-, IT- und Finanzgruppen dazu veranlassen, ihre vorhandenen Lösungen zur Steuerautomatisierung und die Qualität der Integration mit ERP-Systemen, Beschaffungslösungen, E-Commerce-Plattformen und anderen Buchhaltungsanwendungen zu bewerten. HMRC unterstreicht die Notwendigkeit von nahtlosen Integrationen, genauer Zuordnung von Steuercodes zu Hauptbuch-Umsatzsteuerkonten und wie wichtig es ist, den sich ändernden Steuersätzen und -regeln immer einen Schritt voraus zu sein. 

Sie sollten auch unbedingt die Abschnitte drei (Order-to-Cash) und vier (Procure-to-Pay) überprüfen. Der Abschnitt „Order-to-Cash“ beschreibt die Kontrollpunkte für genaue Umsatzsteuerberechnungen sowie die Meldung und Dokumentation im Zusammenhang mit Kundenaufträgen, Versand, Rechnungsstellung und Zahlungseingang. Darin werden häufige Risiken bei der Umsatzsteuer-Compliance hervorgehoben, wie beispielsweise manuelle Änderungen des Steuercodes. Der Abschnitt „Procure-to-Pay“ bietet Richtlinien für Bestellungen, Lieferantenzahlungen und Risiken der Umsatzsteuer-Compliance im Zusammenhang mit der Beschaffung. 

Das HMRC demonstriert seine Verpflichtung zur besseren Umsatzsteuer-Compliance im Vereinigten Königreich durch die detaillierte Darlegung seiner Erwartungen. Diese Initiative ist von entscheidender Bedeutung, da die Umsatzsteuerlücke – die Differenz zwischen der erwarteten und der eingenommenen Umsatzsteuer – weiterhin besorgniserregend ist. Eine vorläufige Schätzung für 2022-2023 zeigt eine Lücke von 5,3 %, etwa 8,8 Milliarden Pfund. 

Darüber hinaus plant HMRC eine Beratung zur elektronischen Rechnungsstellung, um deren Einführung in britischen Unternehmen und Regierungsbehörden zu fördern. Diese Initiative stellt einen wichtigen Schritt in der digitalen Transformation im Vereinigten Königreich dar, vor allem im B2B-Bereich. Obwohl das Vereinigte Königreich „Making Tax Digital“ (MTD) für die Umsatzsteuer implementiert hat, hinkt es in diesem Bereich anderen Ländern hinterher. Die weitverbreitete Einführung der elektronischen Rechnungsstellung sollte ein Schwerpunkt der öffentlichen Politik sein, um die Digitalisierung voranzutreiben, was sowohl Unternehmen als auch der Regierung zugute kommt. Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung stellt Regierungen und Unternehmen vor komplexe Herausforderungen bei der Anpassung an neue Vorschriften, stimmt aber mit der Entwicklung der digitalen Welt überein.

Die Erwartungen sind groß, welche weiteren Details aus der Beratung des Vereinigten Königreichs hervorgehen werden, bei der Beiträge von Unternehmen gesammelt werden, wie HMRC die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung unterstützen und fördern kann. Vertex hat Unternehmen dabei unterstützt, sich auf wesentliche Veränderungen vorzubereiten, da verschiedene EU-Länder die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und Meldung in Echtzeit einführen oder planen, mit wertvollen Erkenntnissen aus ihren Erfahrungen. Wir empfehlen Ihnen, ebenfalls auf dem Laufenden zu bleiben und sich aktiv an der bevorstehenden Beratung zu beteiligen, da Ihr Beitrag die Zukunft der elektronischen Rechnungsstellung im Vereinigten Königreich prägen könnte. 

Es ist ermutigend zu sehen, dass die Steuerbehörden endlich erkennen, wofür viele von uns seit Jahren eintreten – dass die Zukunft in Technologielösungen für eine durchgängige Prozessautomatisierung liegt. Die jüngsten Ankündigungen von HMRC sind ein klarer Indikator dafür, dass man beginnt, den immensen Wert der Integration von Kontrollrahmen in diese Prozesse zu schätzen. 

Zu lange wurde die Compliance durch manuelle Aufgaben und fragmentierte Systeme behindert, was ineffizient und fehlerbehaftet war. Mit dem Vorstoß in Richtung eines robusteren technologischen Einsatzes, insbesondere in Bereichen wie der elektronischen Rechnungsstellung und automatisierter Meldung, besteht jedoch die Möglichkeit, die Genauigkeit, Compliance und betriebliche Effizienz außerordentlich zu verbessern. Durch die Einbettung von Technologie in den Mittelpunkt von Steuerprozessen können Unternehmen und Steuerbehörden gleichermaßen von nahtlosen Integrationen, reduzierten Umsatzsteuerlücken und optimierter Compliance profitieren. 

Dies ist ein bedeutender Schritt für die Steuerlandschaft im Vereinigten Königreich und signalisiert, dass das Land mit den digitalen Fortschritten seiner globalen Pendants Schritt hält. Für Unternehmen ist es eine wichtige Erinnerung daran, ihre aktuellen Systeme zur Steuerautomatisierung und Kontrolle zu bewerten und zu aktualisieren, um diesen Veränderungen voraus zu sein. Das digitale Zeitalter der Steuer-Compliance ist nicht mehr fern – es findet jetzt statt und diejenigen, die sich heute vorbereiten, werden in dem Umfeld von morgen erfolgreich sein.