Informationsüberflutung zur elektronischen Rechnungsstellung minimieren

Die Compliance indirekter Steuern wird immer schwieriger, da in der gesamten Europäischen Union (EU) und auf der ganzen Welt neue Meldevorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung und Echtzeitmeldung eingeführt werden.  

Wie ich bereits Anfang des Jahres feststellte, sind die häufigsten Herausforderungen der E-Rechnungsstellung unter anderem: 

• Mit den aufkommenden Anforderungen an E-Rechnungsstellung Schritt zu halten 
• Die einzigartigen Vorgaben und Formate für die E-Rechnungsstellung kennen und einhalten  
• Diese beiden Problembereiche zu bewältigen und dabei weiterhin auf die sich ändernden Umsatzsteuerregeln und -sätze in den verschiedenen Ländern zu reagieren.  

Wenn es um die ersten beiden Herausforderungen geht, ist die Website der Europäischen Kommission mit länderspezifischen „Datenblättern“ ein guter Ausgangspunkt, in denen jeweils die Aktivitäten der E-Rechnungsstellung und die aufkommenden Anforderungen eines Mitgliedslandes detailliert beschrieben werden. 

Im Informationsblatt zur E- Rechnungsstellung in Deutschland wird beispielsweise darauf hingewiesen, dass das Wachstumschancengesetz des Landes ab dem 1. Januar 2025 die E-Rechnungsstellung als Standardmethode für die Rechnungserstellung vorschreibt (auch wenn Lieferanten mit Zustimmung des Käufers für einen bestimmten Zeitraum weiterhin Rechnungen in Papierform ausstellen können). Die meisten Unternehmen müssen bis zum 1. Januar 2027 (vollständig) auf E- Rechnungsstellung umstellen. Die kleinsten Unternehmen – mit einem Jahresumsatz von weniger als 800.000 € (etwa 880.000 USD) – haben ein weiteres Jahr Zeit, um den Übergang abzuschließen.  

Frankreich hat für alle Unternehmen September 2026 als Frist bis zur Annahme von E-Rechnungen festgelegt, obwohl unter bestimmten Bedingungen die Möglichkeit besteht, diese Frist bis Dezember 2026 zu verlängern. Bis September 2026 müssen auch mittlere und große Unternehmen Funktionen zur E-Rechnungsstellung und B2B-Meldung implementieren. Kleine Unternehmen haben bis September 2027 Zeit, die E-Rechnungsstellung und elektronische Meldung vollständig zu implementieren (mit einer möglichen Fristverlängerung bis Dezember 2027). 

Rumänien war ein Vorreiter bei der Einführung der E-Rechnungsstellung, da einige der Anforderungen des Landes bereits in Kraft getreten sind. Daher bietet das Datenblatt des Landes eine weitaus detailliertere Darstellung seiner Meldeanforderungen. In diesem Sommer hat das rumänische Finanzministerium ein neues Gesetz erlassen, das die bisherigen Regeln der E-Rechnungsstellung des Landes auf Transaktionen zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) ausweitet und „das rumänische elektronische Umsatzsteuersystem und einige Änderungen in der Struktur der Steuereinnahmen einführt“. Demzufolge können Unternehmen ab dem 1. Juli mit der freiwilligen Einreichung von elektronischen B2C-Rechnungen über das RO-e-Factura-System des Landes beginnen. Ab dem 1. Januar 2025 ist die Einreichung (mit Ausnahme von vereinfachten Rechnungen) obligatorisch. Die meisten Unternehmen mussten ab dem 1. Juli elektronische B2B-Rechnungen einreichen, bestimmte kleinere und gemeinnützige Unternehmen haben hierfür bis zum 1. Juli 2025 Zeit. Rumänien ist auch führend bei vorab ausgefüllten Umsatzsteuererklärungen, die am 1. August in Kraft traten (mit einer sechsmonatigen Frist bis zum 1. Januar 2025 ohne Sanktionen). 

Es gibt noch weitaus mehr Details und Anforderungen, die Steuerzahler in Rumänien verstehen müssen – ebenso wie es zahlreiche länderspezifische Daten und Vorschriften für die E-Rechnungsstellung gibt, die noch zum Abschluss gebracht und aktualisiert werden.  

Es ist auch wichtig, die Initiative „Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA) der EU-Kommission im Auge zu behalten, deren Fertigstellung und Implementierung in Kürze bevorsteht. ViDA wird diese nationalen Mandate maßgeblich beeinflussen, sich daran ausrichten und möglicherweise damit zusammengeführt werden. Weitere Einblicke finden Sie in meinem neuesten Blog. In der Zwischenzeit halten wir Sie über weitere nennenswerte Entwicklungen und wertvolle Compliance-Ressourcen auf dem Laufenden.