Vertex-Bericht zeigt, dass die Verkaufssteuer-Komplexität auf subnationaler Ebene rapide ansteigt

Neue Besteuerungen in Städten, neue Bezirkssteuern und ein Anstieg der Steuersatzänderungen auf Stadtebene verdeutlichen die Größenordnung der Komplexität der subnationalen Verkaufssteuersätzen und -regeln, mit denen sich die Teams für indirekte Steuern auseinandersetzen müssen. Diese Entwicklungen stehen im Mittelpunkt des Vertex-Berichts über Verkaufssteuersätze- und regeln zur Jahresmitte 2024. 

Unsere Untersuchungen werfen auch ein Licht auf die Schwierigkeiten, eine durchgängige Compliance angesichts einer geringer werdenden Steuerbemessungsgrundlage und hoher Steuersätze beizubehalten. Die folgenden Datenpunkte sind bedenkenswert: 

• Es ist nach wie vor einfacher, neue Besteuerungen in Städten und Bezirken zu schaffen, als Bundesstaaten-Verkaufssteuersätze zu ändern:Das Volumen der neu entstehenden Besteuerungen in Städten und Bezirken bleibt hoch. Während die Zahl der neuen Besteuerungen in Städten (30) und der neuen Bezirkssteuern (77), die vom 1. Januar bis zum 30. Juni verabschiedet wurden, im Vergleich zum Vorjahreszeitraum etwas zurückging, setzt das Tempo der Verabschiedung neuer Steuern einen Jahrzehntelangen Trend fort. Während Änderungen der bundesstaatlichen Steuersätze in der Regel einen langwierigen Gesetzgebungsprozess erfordern, können die meisten Stadträte und Bezirksbeamten eine neue Verkaufssteuer in einer einzigen Sitzung einführen. 
• In der ersten Jahreshälfte stiegen Steuersatzänderungen in den Städten sprunghaft an. Bis zum ersten Halbjahr 2023 verabschiedeten städtische Behörden insgesamt 95 Steuersatzänderungen. Bis Juni dieses Jahres genehmigten dieselben Städte 159 Änderungen der Verkaufssteuersätze, was einem Anstieg von 67 % gegenüber dem Vorjahr entspricht. Dies ist mehr als nur ein Anstieg der Zahl der Änderungen, es ist eine deutliche Zunahme der Häufigkeit, mit der die Steuersätze selbst angepasst werden.
• Bezirks- und Stadtverwaltungen sind auf Einnahmen erpicht. Stadt- und Kreisverwaltungen erhöhen die Verkaufssteuer, um der hartnäckigen Inflation Herr zu werden, die ihre Haushalte auf die gleiche Weise belastet, wie höhere Preise die Haushaltsbudgets durcheinanderbringen. Aufgrund der höheren Zinsen ist ihre Bereitschaft zur Aufnahme zusätzlicher Schulden zurückgegangen. In den ersten sechs Monaten dieses Jahres übertrafen die Erhöhungen der Verkaufssteuer auf Bezirksebene (28) die Senkungen (8) im Verhältnis 3,5:1. Auf Stadtebene ist der Unterschied weitaus größer, da die Erhöhungen der Verkaufssteuer (147) die Senkungen (12) im Verhältnis 12:1 übertrafen. 
• Steuerbehörden greifen weiterhin zum Hebel der Gebühren: Bundesstaaten erheben weiterhin Gebühren für Flughäfen, Umweltschutz, spezielle Bezirke für Einkauf/Restaurants und Lieferungen im Einzelhandel. New York und Illinois haben diesen Trend zuletzt als Bundesstaaten übernommen und weitere werden mit Sicherheit folgen. 

Hier sind einige weitere bemerkenswerte Zahlen, die von unserem talentierten Steuerforschungsteam gesammelt, überprüft und freigegeben wurden. Diese Zahlen verdeutlichen die Komplexität und die sich ständig verändernde Landschaft der Steuergesetzgebung:

• Seit 2014 haben 2.308 Gerichtsbarkeiten, die neue Verkaufs- und Gebrauchssteuern eingeführt.
• Seit 2014 gab es 3.788 Änderungen der Umsatz- und Verbrauchsteuer.
• Die Gesamtzahl der neuen und geänderten Verkaufs- und Gebrauchssteuersätze seit 2014 beträgt 6.096.
• Gesamtzahl der Stadtbezirke mit Besteuerung: 7.008 
• Gesamtzahl der Landkreise mit Besteuerung: 1.964
• Gesamtzahl der Bezirke mit Besteuerung: 3.015
• Gesamtzahl der Bundesstaaten mit Besteuerung: 46

Angesichts der Tatsache, dass es in den USA rund 19.000 Steuerbehörden gibt, unterstreichen diese Zahlen die anhaltenden Herausforderungen, denen Unternehmen bei der Steuer-Compliance gegenüberstehen. Die häufigen Änderungen und neuen Implementierungen zeigen, dass zuverlässige Steuertechnologielösungen erforderlich sind, um dieses komplexe Umfeld effektiv zu navigieren.

Das ist eine Menge zu verdauen. In einem Folgebeitrag thematisiere ich weitere Informationen zu den Herausforderungen im Zusammenhang mit Gebühren und anderen Compliance-Fragen.