Die Zukunft der globalen Steuerkonformität ist nahtlos und in Echtzeit

Vor vier Jahren legte die OECD in ihrem Bericht „Tax Administration 3.0“ ihre Vision für die globale Steuerverwaltung der Zukunft dar. Heute ist diese Zukunft schon so gut wie da. Einige Aspekte des von der OECD beschriebenen Endzustands haben sich bereits manifestiert – und diese Änderungen haben erhebliche Auswirkungen auf die Compliance der globalen indirekten Steuern. 

Der OECD-Bericht, auf den ich mich beziehe, behandelt die digitale Transformation der Steuerverwaltungen und die Analysen und Leitlinien des Dokuments sind sowohl für KMU als auch für große Unternehmen gleichermaßen relevant: „Um mit dem täglichen Leben und Geschäftstransaktionen und Ereignissen Schritt zu halten, werden Steuerverwaltungsprozesse zunehmend in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit ablaufen“, heißt es in dem Bericht. „...Tools und Algorithmen der künstlichen Intelligenz (KI) werden die Charakterisierung und Bewertung von Verbindlichkeiten unterstützen und Entscheidungsfindungen mehr und mehr unterstützen.“ 

An anderer Stelle des Berichts heißt es, dass „Steuern zu zahlen mit der Zeit zu einer reibungsloseren Erfahrung wird, die so weit wie möglich in das tägliche Leben und die geschäftlichen Aktivitäten integriert ist.“ 

Komponenten dieser „Zukunft“ der Steuer-Compliance kommen weiterhin fast monatlich hinzu, mit der globalen Ausweitung von elektronischer Rechnungsstellung für B2B und Vorgaben zur Meldung (nahezu) in Echtzeit. Frankreich, Polen, Deutschland und andere EU-Länder führen die elektronische Rechnungsstellung und (nahezu) Meldungsanforderungen für die Umsatzsteuer-Compliance ein, die herkömmliche Rechnungen durch strukturierte digitale Dokumente ersetzt, ergänzt von detaillierterer und (nahezu) Echtzeit-Transaktionsmeldung. Nach dem Erfolg in Lateinamerika bei der Nutzung der elektronischen Rechnungsmeldung als Mittel zur Bekämpfung der Schattenwirtschaft und von Steuerlücken war Italien das erste EU-Land, das 2019 die elektronische Rechnungsstellung für B2B vorschrieb. 

Zusätzlich zur Erfassung von Transaktionsinformationen durch elektronische Rechnungsstellung und Meldung (nahezu) in Echtzeit experimentieren die globalen Steuerbehörden mit neuen Technologien, um Echtzeiteinblicke in geschäftliche Transaktionen zu erhalten. Dies erfordert von Unternehmen, die Steuer-Compliance mit beispielloser Geschwindigkeit und Genauigkeit einzuhalten. Lassen Sie mich ein paar Beispiele nennen: 

• Costa Rica, Mexiko und Peru arbeiten in einer Blockchain-basierten Initiative zusammen, die den Informationsaustausch über zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (Authorized Economic Operators, AEOs) zwischen den Zollbehörden ermöglicht; 
• Die Niederlande haben ein prädiktives Modell entwickelt, um Risikoindikatoren zu integrieren und die Auswahl der Umsatzsteuererklärung mit Erstattung für eine Prüfung zu optimieren; 
• Die spanische Steuerbehörde verwendet Web Scraping, um wirtschaftliche Aktivitäten in offenen Netzwerken aufzudecken. Zu den Ergebnissen gehören die Erfassung von Immobilienmietangeboten im Internet und die Auswertung von Verkäufen in virtuellen E-Commerce-Shops; 
• Die mexikanische Steuerbehörde hat eine leistungsstarke Datenanalyse eingeführt, die es ihr ermöglicht, 10 Millionen elektronische Rechnungen in wenigen Minuten zu analysieren und zu integrieren; 
• Kanada nutzt fortschrittliche prädiktive Analysen, um die Entscheidungen und Maßnahmen der Steuerzahler in Bezug auf Steuerschulden besser zu verstehen. 

Das ist eine Menge, die verarbeitet werden muss (im wahrsten Sinne des Wortes). Diese und andere Trends in der globalen Steuerverwaltung (einschließlich Ersetzen von regelmäßigen staatlichen Veranlagungen der indirekten Steuereinnahmen durch (nahezu) Echtzeitveranlagungen und die zunehmende Nutzung eines verbesserten grenzüberschreitenden Informationsaustauschs und gemeinsamer Audits) werfen für die Verantwortlichen im Bereich der indirekten Steuern entscheidende Fragen auf, beispielsweise.: 

• Inwieweit verlassen wir uns auf Menschen und manuelle Prozesse zur Steuer-Compliance und regelmäßiger Meldung? 
• Sind wir in der Lage, die Compliance unseres Unternehmens in Echtzeit zu beurteilen? 
• Sind wir bereit, die neuen und aufkommenden Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und Echtzeit-Meldung in den EU-Ländern und anderswo zu erfüllen? 
• Verfügen wir über das erforderliche Know-how und die Kapazitäten, um auf die neuen Compliance-Anforderungen zu reagieren, die mit der Einführung fortschrittlicher Technologien durch die Steuerverwaltungen verbunden sind? 
• Inwieweit können wir die Analyse von Steuerdaten nutzen, um Compliance-Risiken in der Praxis zu erkennen und zu mindern? 

Die Antworten auf diese Fragen werden Steuerverantwortlichen ein besseres Verständnis der Effizienz vorhandener Steuertechnologielösungen vermitteln und das zu einer Zeit, in der Unternehmenssteuergruppen nicht die einzigen sind, die in Steuertechnologie-Transformation investieren.