Vertex beteiligt sich an der Forschung der Vereinten Nationen zur digitalen Besteuerung

Länder in Europa und andere entwickelte Volkswirtschaften beschleunigen die E-Rechnungsstellung, Echtzeitmeldungen und die damit verbundenen Anforderungen an die digitale Steuer-Compliance. Dennoch haben die Steuerbehörden in vielen Entwicklungsländern Schwierigkeiten, mit der zunehmenden Einführung von E-Commerce und den damit verbundenen digitalen Transformationen Schritt zu halten, während sie sich damit auseinandersetzen müssen, was ein neuer Forschungsbericht der Vereinten Nationen, Indirect Taxation of E-Commerce and Digital Trade, als „beispiellose fiskalische Belastung“ bezeichnet. In dem Bericht, der von der Abteilung für Technologie und Logistik der Konferenz der Vereinten Nationen über Handel und Entwicklung (UNCTAD) veröffentlicht wurde, wird die Herausforderung der digitalen Besteuerung folgendermaßen dargestellt:

„E-Commerce und seine Auswirkungen auf die Steuereinnahmen bieten Entwicklungsländern einzigartige Möglichkeiten, ihre digitale Wirtschaft zu modernisieren und eine nachhaltige Entwicklung voranzubringen. Die Herausforderungen bezüglich der digitalen Kluft sind allerdings das Ergebnis einer Vielzahl unterschiedlicher Faktoren, zu denen knappe Ressourcen und ein geringer Grad an digitaler Reife in Governance, öffentlichen Finanzsystemen und Steuerverwaltungen gehören.“

Ich bin stolz darauf, Sie zu informieren, dass der Verfasser dieses Abschnitts George L. Salis ist, Chief Economist und Senior Tax Policy Director bei Vertex. George steuerte ein Kapitel zu dem Bericht bei, in dem er Empfehlungen für politische Entscheidungsträger und andere öffentliche und private Wirtschaftsführer darlegt, die daran interessiert sind, eine solide und sichere E-Commerce-Grundlage für die Generierung von Einnahmen durch digitale Besteuerung zu entwickeln und zu erweitern.  

Die Analyse von George kommt zur rechten Zeit, da die digitale Steuerkluft zwischen etablierten Volkswirtschaften und Entwicklungsländern voraussichtlich größer wird, wenn neue E-Invoicing in Kraft treten. Unter anderem betont George Folgendes:

• Die digitale Steuerkluft zwischen den Steuerbehörden ist vielschichtig: „Bevor Sie sich für die Infrastruktur und den Aufbau von Kapazitäten einsetzen, sollten die politischen Entscheidungsträger eine interdisziplinäre Bewertung der Kluft vornehmen“, schreibt George. „Die Bewertung sollte Folgendes umfassen: (1) Technologie, (2) technische Kapazitäten (Wissen, Fertigkeiten und Fähigkeiten) und (3) die oben beschriebenen nicht-technischen inhaltlichen Bereiche, wie nationale und internationale rechtliche und regulatorische Frameworks, Handelslogistik und Vorschriften …“
• Cybersicherheit ist bei der Besteuerung des digitalen Handels nicht verhandelbar: George betont, dass ein „sicheres Umfeld für kommerzielle Daten und Zahlungen einen starken Anreiz für E-Commerce-Ströme in einem geschützten und zuverlässigen System schafft und diese fördert. Es bildet die Grundlage für ein gestärktes regionales digitales Ökosystem.“
• Regulatorische Komplexität schafft Compliance-Belastungen und -Barrieren: „Regulatorische Komplexität kann auch zu Steuerdifferenzen, Lücken bei Steuersätzen und Faktoren und anderen wirtschaftlichen und wettbewerbsbezogenen Verzerrungen führen ebenso wie Steuervermeidung und Nicht-Konformität verursachen“, stellt George fest.

Er schreibt, dass Führungskräfte im privaten Sektor die Sicherheit des grenzüberschreitenden Datenflusses in Entwicklungsländern priorisieren und beabsichtigen, Vorschriften für lokalen E-Commerce und Steuer-Compliance zu vereinfachen.

Ich gratuliere George, dessen tiefgreifende und seltene Expertise die ideale Voraussetzung ist, um die Herausforderungen und Chancen an der Schnittstelle von Besteuerung, Politikgestaltung, Wirtschaft und Regulierung zu entschlüsseln und zu behandeln. Sein Beitrag zu dieser wichtigen, laufenden Forschung spiegelt das Engagement von Vertex wider, das globale Ökosystem der Steuerpolitik im Namen unserer Kunden, Partner und anderer Stakeholder zu beeinflussen.