Präsidentschaftskampagnen und Steuerpolitik: Nichts ist sicher, vieles steht auf dem Spiel

Automate payroll taxes in the U.S. and Canada with Vertex payroll tax automation technology

Nach der Präsidentschaftsdebatte am 10. September, in der die Steuerpolitik nur kurz angesprochen wurde (es wurde die Ausweitung des Kinderfreibetrags erwähnt und eine Erhöhung des Abzugs für die Kosten bei Start-ups), ist es jetzt interessant geworden. 

In den letzten Wochen haben die Kandidaten über die Abschaffung der Steuer auf Trinkgelder, die Erhöhung des Körperschaftssteuersatzes, die Stärkung von Zöllen (von denen einige das Potenzial haben, andere Steuereinnahmen zu verringern), die Abschaffung der Abzugsgrenze für staatliche und lokale Steuern (SALT) und die Senkung der Steuern auf Sozialversicherungsleistungen und Überstundenvergütung gesprochen. Für Führungskräfte im Bereich der indirekten Steuern, die versuchen, sich ein Bild davon zu machen, wie sich das Wahlergebnis auf ihre Steuerverbindlichkeiten und Compliance-Aktivitäten auswirken könnte, kann es schwierig sein, fundierte steuerpolitische Positionen von politischen Slogans zu unterscheiden. Dennoch ist es wichtig, dies zu tun: Die BDO-Umfrage 2024 unter Steuerstrategen zeigt, dass 86 % der Steuerverantwortlichen davon ausgehen, diese Art von steuerpolitischen Veränderungen stelle eine große Herausforderung für ihre Unternehmen dar.  

Erfreulicherweise haben beide Kandidaten mehr Informationen über ihre Ansätze in der Steuerpolitik veröffentlicht. In diesem Artikel der Tax Foundation werden die Positionen der Kandidaten zu Steuern verglichen. Eine separate Landingpage der Tax Foundation unter der Überschrift Tracking Presidential Tax Plans 2024 ist ebenfalls hilfreich. Das Tax Policy Center behandelt ähnliches Material und ordnet seine Artikel über die steuerpolitischen Vorschläge des Kandidaten unter dem Stichwort „Vorschläge für den Präsidentschaftswahlkampf“. In diesen Zusammenfassungen werden die Vorschläge der Kandidaten zu verschiedenen Steuerthemen überprüft, darunter Körperschaftssteuersätze, Kapitalgewinne und Dividenden, Gutschriften und Abzüge, Erbschafts- und Vermögenssteuern, Verbrauchssteuern, individuelle Einkommenssteuern, Lohnsteuern und Zölle und Handelspolitik. 

Wenn Sie die Unterschiede in der Steuerpolitik zwischen den Kandidaten beurteilen, sollten Sie sich den Körperschaftssteuersatz ansehen. Der Tax Foundation zufolge hat Vizepräsidentin Kamala Harris vorgeschlagen, den aktuellen Steuersatz von 21 auf 28 % anzuheben, während der ehemalige Präsident Donald Trump vorgeschlagen hat, ihn zu senken (entweder auf 15 oder 20 %).  

Vor der Verabschiedung des U.S. Tax Cuts and Job Act (TCJA) im Jahr 2017 hatten die USA einen der höchsten Körperschaftssteuersätze der Welt. Die Reduzierung von 35 % auf 21 % zielte darauf ab, die Fertigung in den USA zu fördern, wovon sowohl multinationale US-Unternehmen als auch ausländische Unternehmen mit bedeutenden US-Märkten, wie beispielsweise in der Automobilindustrie, profitierten. 

Vorschläge, den Körperschaftssteuersatz von 21 % auf einen höheren Satz anzuheben, könnten möglicherweise dazu führen, dass Unternehmen ihre Produktion ins Ausland verlagern, was sich auf das Beschäftigungswachstum und Investitionen auswirken könnte. Darüber hinaus könnten höhere Körperschaftssteuersätze indirekt von den Verbrauchern getragen werden müssen, und zwar durch höhere Preise, niedrigere Löhne und niedrigere Bewertungen von Unternehmensaktien. 

Offensichtlich steht am 5. November viel auf dem Spiel. Wir halten Sie vor und nach der Wahl auf dem Laufenden. 

Autor des Blogs

Michael J. Bernard, Chief Tax Officer – Transaction Tax at Vertex Inc. Vertex's Chief Tax Office (CTO) provides insight regarding the impact of tax regulations, policy, enforcement, and emerging technology trends on global tax department operations.

Michael J. Bernard

Chief Tax Officer, Transaction Tax

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Michael Bernard ist der Chief Tax Officer von Transaction Tax. In seiner Rolle bietet er Einblicke und Denkanstöße zu den Abläufen in der Steuerabteilung, der indirekten Steuererhebung in den USA, dem Steuerrisikomanagement und der Steuerpolitik sowie zu neuen Trends im Bereich Steuern. Er ist ein Steueranwalt auf Führungsebene mit vielfältiger Erfahrung in den Bereichen Unternehmenssteuern, Verwaltung sowie Finanzen und hat fundierte Kenntnisse des US-amerikanischen und internationalen Steuerrechts.

Bevor er zu Vertex kam, war Herr Bernard 28 Jahre lang in verschiedenen Führungspositionen im Bereich Steuern bei der Microsoft Corporation tätig, zuletzt als Senior Director – Tax Counsel. Herr Bernard leitete Teams in den folgenden Funktionsbereichen: Streitigkeiten im Zusammenhang mit direkter und indirekter Besteuerung, Vertrieb und Nutzung, Geschäftslizenzen, Eigentum, Steuer-IT, SOX und Telekommunikation. Er leitete auch eine Steuerzahlervertretung für Unternehmen beim Washington Department of Revenue und war Vorstandsmitglied des Washington Research Council. Herr Bernard hat außerdem bereits vor Verwaltungs- und gesetzgebenden Institutionen auf Bundes- und Staatsebene ausgesagt.

Herr Bernard hat sowohl einen J.D. als auch einen Bachelor of Science in Business Administration von der Creighton University. Er ist Teilzeitdozent für Recht im Master-of-Law-Programm an der University of Washington School of Law. Herr Bernard war außerdem fast 25 Jahre lang Mitglied des Vorstands, des Exekutivausschusses und Vorsitzender von Ausschüssen des Tax Executives Institute (TEI).

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