Steuerkonformität in Handelsmedien

Wenn Einzelhandels-CEO Rip Van Winkle im Jahr 2024 aus einem 20-jährigen Schlaf erwachen würde, wären seine ersten entgeisterten Worte vielleicht: „Wo bin ich?“ 

Das Einzelhandels- und E-Commerce-Umfeld sieht heute vollkommen anders aus als im Jahr 2004. Doch in ein paar Jahren werden wir möglicherweise das, was wir sehen, nicht wiedererkennen.  

McKinsey prognostiziert, dass die Ausgaben für Einzelhandel und Handelsmedien die gesamte Fernseh- und Streaming-Werbung übersteigen werden. Dies hat große Auswirkungen auf die Verkaufssteuer-Compliance in Einzelhandels- und E-Commerce-Unternehmen (und bald auch in anderen Branchen). Diese Werbeinnovationen werden zu einer Flut von Kaufaktivitäten führen, die über neue Kanäle, (oft schwer zu identifizierende) Orte und Zahlungsmechanismen abgewickelt werden.  

Ich habe über Einzelhandelsmediennetzwerke und ihre steuerlichen Auswirkungen geschrieben. Das Modell besteht darin, dass Einzelhändler Werbeflächen auf ihren Plattformen verkaufen, was potenziell beträchtliche Einnahmemöglichkeiten eröffnet („enorm“ im Fall der weltweit führenden E-Commerce-Plattformen). Einzelhandels-Mediennetzwerke bringen auch erhebliche Herausforderungen bei der Steuer-Compliance mit sich, wie unbestimmte Verknüpfungen, unterschiedliche steuerliche Behandlung von Werbedienstleistungen von Bundesstaat zu Bundesstaat (teilweise aufgrund der sich entwickelnden Steuern auf digitale services), Schwierigkeiten bei der Verwaltung von Freistellungsbescheinigungen, Komplexität der Berichterstattung und Risiken von Verkaufssteuerprüfungen. 

Ähnliche Herausforderungen bei der Einhaltung der indirekten Steuern ergeben sich im Bereich der Handelsmedien, der in der Regel ähnlich wie der Einzelhandel definiert wird, aber weiter gefasst ist als dieser. Die Begriffe werden laut Retail TouchPoints oft synonym verwendet: „Obwohl sie im Wesentlichen dasselbe sind, glauben viele Branchenexperten, dass der Begriff 'Handelsmedien' eine genauere Definition dessen bietet, was diese neuen Werbeplattformen leisten können … Einige sind der Meinung, dass der Begriff 'Handel' die gesamte Bandbreite der Möglichkeiten von Handelsmedien genauer beschreibt. Der Grund dafür ist, dass in diesen und anderen Fällen eine Kampagne zwar auf den Daten und Funktionen eines Einzelhändlers basieren kann, die eigentliche Verbindung zum Verbraucher und selbst die Abwicklung der Transaktion jedoch in einer nicht-traditionellen Handelsumgebung stattfindet. Daher ist 'Handel' ein umfassenderer Begriff zur Beschreibung dieser neuen Werbemöglichkeiten.“ 

McKinsey stellt fest, dass sich Handelsmedien nicht nur auf Einzelhändler und E-Commerce-Unternehmen ausweiten, sondern auch auf Mitfahrzentralen, Hotels, Fluggesellschaften und andere Branchen. Unternehmen mit Apps zur Standortverfolgung eines Verbrauchers können zeitnahe, relevante Anzeigen schalten, die mit größerer Wahrscheinlichkeit zu Kauftransaktionen führen. 

Für die indirekten Steuergruppen in diesen Organisationen werfen diese Transaktionen Fragen auf wie: Wo sind wir? Wo ist der Käufer? In welcher Gerichtsbarkeit hat die Transaktion stattgefunden? Welchen Steuerregeln unterliegt die Transaktion? Welche Steuersätze entsprechen diesen Regeln? Durch den Verkauf von Werbedienstleistungen können Einzelhändler und andere Unternehmen einen Bezug zu Gerichtsbarkeiten herstellen, in denen sie zuvor keinen hatten, was wiederum zur Erhebung von Umsatzsteuern führt.  

Auch hier wird deutlich, wie groß der potenzielle Wert der Handelsmedien ist. McKinsey berichtet, dass einige Sparten der Handelsmedien (in großen Unternehmen, vermute ich) „zig Milliarden Dollar wert sind, mit Gewinnspannen, die das 20-fache der traditionellen Einzelhandelsmargen übersteigen können.“ Das weckt das Interesse der Anleger, stellt McKinsey fest. Diese Entwicklung verdient auch die Aufmerksamkeit von Steuergruppen, die Handelsmedien auf keinen Fall übersehen sollten. 

Die sich entwickelnde Einzelhandels- und Handelsmedienlandschaft bietet enorme Möglichkeiten und erhebliche Herausforderungen in Bezug auf die Einhaltung von Steuervorschriften. Da Werbeinnovationen die Einnahmequellen verändern, müssen Unternehmen bei der Verwaltung ihrer Steuerpflichten wachsam bleiben. Die branchenübergreifende Ausweitung der Handelsmedien erschwert die Compliance und wirft entscheidende Fragen zu Verknüpfungen, Gerichtsbarkeit und Steuersätzen auf. Steuerfachleute müssen informiert bleiben und proaktiv handeln, um diese Komplexität zu bewältigen und den erheblichen potenziellen Wert der Handelsmedien zu nutzen.