Steuerplanung bleibt ein wesentlicher Bestandteil einer optimalen Umstrukturierung der Lieferkette

Da immer mehr Unternehmen ihre aktuellen Lieferkettenmodelle und -kontrollen zur Verbesserung der operativen Effizienz in der globalen Wirtschaft nach der Coronapandemie neu bewerten, ist die Integration von Steuerplanung und -gestaltung mittlerweile unverzichtbar geworden. Wenn es darum geht, Lieferkettenmodelle neu zu strukturieren und an den neuen globalen Realitäten auszurichten, müssen traditionelle Faktoren wie Kosten, Beschaffung, Fertigung, Lagerhaltung, Transportengpässe und andere Risiken neu geprüft und die Wertschöpfungskettenanalyse verbessert werden. Es ist wichtig, den Beitrag von Steuerverantwortlichen zu den regionalen und lokalen steuerlichen Auswirkungen der Beschaffung und Lieferung von neuen Lieferanten in verschiedenen Regionen und Ländern ebenso wie das Kosten-Nutzen-Potenzial für Onshoring oder Re-Shoring zu berücksichtigen. 

Auch wenn die Probleme in der Lieferkette in letzter Zeit nachgelassen haben, bleiben verstärkte Risiken. Lieferketten werden als Reaktion auf unterschiedliche vorhersehbare und unvorhersehbare Störungen umgestaltet. Dazu zählen unter anderem geopolitische und wirtschaftliche Konflikte, Naturkatastrophen, Währungsschwankungen, Staus beim Zugang zum Hafen, Transportprobleme, Inflationsdruck und sogar neue Offenlegungs- und Berichtspflichten bezüglich ESG. Diese strategische Neupositionierung erklärt, warum wir so viel über Near-Shoring, Re-Shoring, Friend-Shoring und On-Shoring hören. Aus diesem Grund sollten sich Führungskräfte und andere Unternehmensleiter auch der Auswirkungen auf Steuerpflicht und Compliance bewusst sein, die sich aus der Einrichtung neuer Lieferquellen, Logistiknetzwerken oder Lager in verschiedenen Ländern, Bundesstaaten und Gemeinden ergeben, die jeweils ihre eigenen Regeln und Sätze für indirekte Steuern haben. Folglich müssen traditionelle Modelle des Lieferkettenmanagements verbessert oder durch agilere und effizientere digitale Netzwerke ersetzt werden, die auf Echtzeitinformationen, Neupositionierung und Datenanalyse basieren. Diese auf digitale Technologien, einschließlich KI, gestützten Modelle bieten die notwendige taktische Flexibilität, um sich rasch an veränderte Bedingungen anzupassen.  

Wenn neue Lieferkettennetzwerke umstrukturiert werden, sollten Experten für indirekte Steuern die Steuerverbindlichkeiten und den Wert im Zusammenhang mit unterschiedlichen Beschaffungsoptionen ermitteln. Die Optimierung der Funktionalität, der Abläufe und der Leistung der Lieferkette durch juristische und regionale Steuerplanung, kombiniert mit technischen Strategien der Steuermodellierung, kann zu Kostensenkungen und einer effektiven Risikoverwaltung führen. Während dieser Planungsgespräche können Steuerverantwortliche ihre Kollegen besser über die globalen Herausforderungen und Themen der Steuer-Compliance informieren, um die sie sich kümmern sollten. 

Glücklicherweise sind Führungskräfte und operative Teams heute empfänglicher für diese Art von Input bei der Steuerplanung als noch vor einigen Jahren. Der Grund dafür ist, dass Lieferkettenmanagement-Strategien eine entscheidende digitale Transformation durchlaufen.  

Aus einem Bericht von Protiviti über Lieferketten-Risikomanagement geht hervor, dass es für Unternehmen, die die Kosteneffizienz bei der Beschaffung vor anderen Faktoren priorisieren, was seit mehreren Jahrzehnten die Hauptstrategie im Lieferkettenmanagement darstellt, auf lange Sicht kostspieliger werden kann. Dies ist auf Störungen, zusätzliche Kosten, Umsatzeinbußen, unzufriedene Kunden und einen Rückgang der Rentabilität zurückzuführen. 

Diese negativen Folgen treten häufiger auf, wenn Strategien für Single-Source-Lieferanten, Just-in-Time-Fertigung und andere schlanke Prozesse mit den geopolitischen, wetterbedingten und regulatorischen Risiken des 21. Jahrhunderts kollidieren. Protiviti zufolge ist ein „kostendominanter Ansatz für das Risikomanagement in der Lieferkette tendenziell die Vernachlässigung oder mangelnde Aufmerksamkeit in Bezug auf den bedeutenden Wert, der sich aus der Gestaltung und dem Betrieb zuverlässigerer und reaktionsfähigerer Lieferketten ergibt“. Das Unternehmen befürwortet eine Strategie für das Lieferkettenmanagement, bei der die Gesamtkosten und Risiken im Zusammenhang mit Lieferanten, Netzwerken und Regionen bewertet werden. 

Dementsprechend sollten diese ganzheitlichen und erweiterten Überlegungen zur Umstrukturierung der Lieferkette, zu Investitionen, Kosten, Risiken und Leistung die gesamten steuerlichen Verpflichtungen und Verbindlichkeiten angemessen berücksichtigen. 

Führungskräfte im Bereich der indirekten Steuern können wertvolle Beiträge zur Planung und Verwaltung der Lieferkette leisten, wenn sie mit datengestützten Erkenntnissen über die steuerlichen Vor- und Nachteile von Käufen und Verkäufen in verschiedenen Ländern, Regionen, Bundesstaaten und Städten ausgestattet sind.  Angesichts der heutigen globalen, rauen Bedingungen kann Effizienz durch kontinuierliche digitale und taktische Verbesserungen erreicht werden, die Lieferketten in innovative und wertvolle Strukturen umwandeln.