Steuerreform: Ein neues Kapitel für Brasilien

In meinem vorherigen Beitrag bin ich auf die Komplexität der brasilianischen Steuerlandschaft und die Herausforderungen für Unternehmen eingegangen. Heute freue ich mich, Sie über eine bedeutende Entwicklung zu informieren: die Verabschiedung des Ergänzungsgesetzes 214/2025, der Beginn einer neuen Ära für das brasilianische Verbrauchssteuersystem.

Dieses wegweisende Gesetz, das am 16. Januar 2025 von Präsident Luiz Inácio Lula da Silva unterzeichnet wurde, zielt darauf ab, die Steuerstruktur zu vereinfachen und zu modernisieren. In diesem Zuge werden die gegenwärtigen vier Umsatzsteuern (PIS, Cofins, ICMS und ISS) durch zwei neue, einheitliche Steuern ersetzt: die Abgaben auf Waren und Dienstleistungen (CBS) und die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (IBS). Um zusätzliche Klarheit zu schaffen, wollen wir einige Eckpunkte der Reform hervorheben.

Ein stufenweiser Ansatz für einen reibungslosen Übergang

Angesichts des Ausmaßes dieser Veränderung wird diese Reform klugerweise schrittweise implementiert. Die anfänglichen Steuersätze für die neuen IBS- und CBS-Steuern werden 2026 eingeführt, 2033 soll die Einführung abgeschlossen sein. Dieser schrittweise Übergang ermöglicht es Unternehmen und Verbrauchern, sich allmählich anzupassen und Störungen zu minimieren.

Ein Schwerpunkt auf sozialer Gerechtigkeit

Ein wichtiger Aspekt dieser Reform ist die soziale Gerechtigkeit. Zwei Schlüsselmaßnahmen belegen diese Verpflichtung:

• Cashback-System: Dieses innovative Programm zielt darauf ab, die Steuerlast für Familien mit geringem Einkommen zu verringern und bietet denjenigen, die es am dringendsten benötigen, finanzielle Entlastung.
• Steuerbefreiung für Grundnahrungsmittel: Der „Nationale Basiskorb“ von Grundnahrungsmitteln wird steuerbefreit sein, um die Erschwinglichkeit und Zugänglichkeit für alle Brasilianer zu gewährleisten. Diese Steuerbefreiung, in Verbindung mit der erwarteten Senkung der effektiven Steuersätze, hat das Potenzial, die Lebensqualität von einkommensschwachen Familien erheblich zu verbessern, indem ihre Kaufkraft gestärkt wird.

Standardisierung und Flexibilität

Während spezifische Steuersätze durch weitere Gesetze festgelegt werden, rechnet die Regierung mit einem Standardsatz von maximal 26,5 %. Zusätzlich sind für bestimmte Wirtschaftssektoren und nationale Basiskorbprodukte vorab festgelegte Ermäßigungen von 100 % (Befreiung), 30 % oder 60 % vorgesehen. Diese Standardisierung wird Klarheit und Vorhersehbarkeit in das steuerliche Umfeld bringen. Mit den Maßnahmen sollen das Wirtschaftswachstum gezielt gefördert und regionale Ungleichheiten abgebaut werden.

Der Weg in die Zukunft

Die Verabschiedung des Ergänzungsgesetzes 214/2025 stellt einen Wendepunkt für die brasilianische Steuerlandschaft dar. Während einige Vorschriften zur vollständigen Implementierung von IBS und CBS noch ausstehen, ist die allgemeine Richtung klar: ein vereinfachtes, transparenteres und gerechteres Steuersystem.

Im Umgang mit dieser sich wandelnden Steuerlandschaft sind für Unternehmen die richtigen Tools und das erforderliche Know-how unerlässlich. Vertex, ein weltweit führender Anbieter von indirekter Steuertechnologie, unterstützt Unternehmen dabei, die Auswirkungen von Reformen nachzuvollziehen und die Compliance zu gewährleisten. Unsere Lösungen rationalisieren Steuerberechnungen, vereinfachen die Einreichung und halten Unternehmen über regulatorische Änderungen auf dem Laufenden.

Ich werde die nächsten Schritte weiterhin aufmerksam verfolgen und Sie über die sich verändernde regulatorische Landschaft und deren Auswirkungen auf in Brasilien tätige Unternehmen informieren.