Rachel Litcofsky: Willkommen bei Tax Matters, einem Podcast von Vertex! Ich bin Rachel Litcofsky, Managerin für Öffentlichkeitsarbeit.
In dieser Folge stellt Michael Bernard, Vizepräsident und Chief Tax Officer von Vertex, die Ergebnisse des Berichts über die Verkaufssteuersätze und -regeln zum Jahresende 2024 von Vertex hervor. Mike und der Wirtschaftsjournalist Eric Krell sprechen über die Änderungen der Verkaufs-und Nutzungssteuer in den USA und die dazugehörigen Trends.
Die geänderten Verkaufssteuersätze bewegen sich weiterhin in der Nähe von Rekordhöhen. Auf Stadt- und Bezirksebene besteht die überwiegende Mehrheit dieser Änderungen aus Steuersatzerhöhungen.
Mike spricht auch globale Steuersatzänderungen, einen Anstieg der Prüfungsaktivitäten und die Herausforderungen an, vor denen staatliche und lokale Haushalte 2025 stehen.
Jetzt übergebe ich an Mike und Eric.
Eric Krell: Mir fallen mehrere Ergebnisse auf, vor allem auf Stadt- und Bezirksebene. Ich möchte gern Ihre allgemeine Meinung zu dem Bericht hören und dann erklären Sie mir bitte, was mit den Änderungen der städtischen Steuersätze vor sich geht …
Michael Bernard: Zunächst einmal freut es mich, hier wieder bei Ihnen zu sein, Eric. Wie Sie wissen, wird unser Bericht von unserer Steuergemeinschaft häufig angesehen, gehört und gelesen. In diesem Jahr hat eine fast rekordverdächtige Anzahl von Städten ihre Verkaufssteuersätze erhöht, und eine fast rekordverdächtige Anzahl von Bezirken hat eine Verkaufssteuer eingeführt. Das entspricht einem Trend, den wir in den letzten Jahren beobachtet haben, vor allem angesichts der Herausforderungen durch die Pandemie-Kosten, Inflationskosten und ähnliche Probleme. Also, nichts Ungewöhnliches, aber offensichtlich steigen diese Zahlen jedes Jahr weiter an – und das wird wahrscheinlich auch 2025 der Fall sein.
Eric Krell: Bitte sprechen Sie über die Erhöhungen und auch über die finanziellen Probleme, mit denen sie zu kämpfen haben.
Michael Bernard: Sicher, gerne. Städte haben meist nur zwei Haupteinnahmequellen. Eine ist die Grundsteuer und die andere ist die Verkaufs- und Nutzungssteuer. Und die Städte haben bei den Grundsteuern in Bezug auf Wohnimmobilien gut abgeschnitten. Ich denke, die meisten Zuhörer des Podcasts wissen, dass der Wert von Eigenheimen gestiegen ist und damit auch die Grundsteuern. Die Herausforderung liegt im gewerblichen Bereich, wo größere Gebäude abgewertet wurden und viele Unternehmen versucht haben, diese Vermögenswerte abzuwerten. Von diesem Standpunkt aus sind die Einnahmen aus der Grundsteuer gesunken. Also, eine der Maßnahmen, die Städte ergreifen mussten, um weiterhin Einnahmen zu generieren, ist die Erhöhung ihrer Verkaufssteuer. Und genau das haben sie gemacht.
Eric Krell: Was ist mit den Steuersätzen und Regeländerungen auf Bezirksebene, Mike – was passiert da?
Michael Bernard: Dieser Bericht über 10 Jahre zeigt, dass die Zahl der neuen Steuerbezirke, die eine Verkaufssteuer einführen, anhaltend hoch ist. Wenn wir also von Bezirken sprechen, meinen wir beispielsweise einen Parkbezirk, einen Feuerwehr- und Rettungsbezirk, einen Versorgungsbezirk oder Straßen – etwas sehr Spezifisches, das eine spezifische Finanzierung benötigt. Und vielleicht stammt diese Finanzierung nicht aus den allgemeinen Einnahmen. Wir erleben also, dass diese Bezirke, die zum Einführen einer Verkaufssteuer befugt sind, dies auch wirklich tun. Und einer der Hauptgründe dafür ist, dass sie Kosten haben, mit denen sie Schritt halten müssen. Außerdem würde ich sagen, Eric, dass in vielen dieser Bezirke wichtige Investitionsprojekte anstehen. Darüber hinaus haben sie beschlossen, keine weiteren Schuldverschreibungen auszugeben. Sie denken, dass Schuldverschreibungen und die dafür zu zahlenden Zinsen etwas zu hoch sind. Anstatt dessen führen sie eine Verkaufssteuer ein. Auf diese Weise finanzieren sie im Grunde nicht nur ihre Instandhaltung, sondern auch ihre Investitionsprojekte.
Eric Krell: Was beobachten Sie aus der Perspektive der Wirtschaftsprüfung? Was geschieht in den Finanzämtern der Bundesstaaten?
Michael Bernard: Wie wir bereits in früheren Folgen dieses Podcasts besprochen haben, hat das Finanzministerium immer noch Schwierigkeiten, qualifizierte Mitarbeitende für die Prüfung zu finden und zu halten, vor allem in den Marktplatzbereichen, in denen sie Probleme haben. Aber was wir gesehen haben und worüber wir mit unseren Kunden gesprochen haben, ist, dass die Prüfungsaktivitäten wieder auf dem Stand von vor der Pandemie sind – und das schon seit etwa einem Jahr. Unsere größeren Kunden, die Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde Dollar, erleben, dass die Prüfer vor Ort zurückkehren. Aber viele Kunden in Unternehmen mit niedrigeren Umsätzen haben es mit Schreibtischprüfungen zu tun.
Bei einer Schreibtischprüfung sendet das Finanzamt meistens eine Reihe von Anfragen. Es bittet darum, bestimmte Informationen aus einem Zeitraum von beispielsweise drei Jahren bereitzustellen. Sie müssen möglicherweise vier oder fünf Monate an Aktivitäten abrufen, und dann wird im Grunde eine Fehlerquote ermittelt, die über einen Zeitraum von drei Jahren hochgerechnet wird. Und das ist im Wesentlichen die Beurteilung. Ich würde sagen, dass die Kunden unbedingt sicherstellen müssen, dass die Prüfungsmonate, die „in dem Zeitraum“ liegen, repräsentativ für ihre typischen Transaktionsaktivitäten sind. Wir haben auch erlebt, dass die Prüfer anfangen, bei den Produktkatalogen oder den Produkten, die sie prüfen, selektiver zu werden, um die Fehlerquote zu ermitteln. Die Prüfer
sehen sich vielleicht nicht den gesamten Katalog an, sondern nur so etwas wie die 10 meistverkauften Produkte eines Unternehmens.
Achten Sie auch hier sehr genau darauf, dass die Prüfer tatsächlich ihren statistischen Stichprobenverfahren in diesem Bereich folgen. Das Letzte, was ich bei Prüfungen sagen würde, ist, dass, wenn Sie eine sehr genaue Umgebung haben und Sie in der Vergangenheit keine hohen Fehlerquoten hatten, Ihre Prüfer bitten sollten, Ihre internen Kontrollen rund um Ihren Tech-Stack zu prüfen – zur Unterstützung Ihrer Transaktionssteuerumgebung. Wenn sie sich diese Kontrollen ansehen, kann es sein, dass Sie eine leichte Prüfung haben, da Sie Ihre Updates auf dem neuesten Stand gehalten haben und die Dinge ordnungsgemäß zugeordnet sind. Wir haben festgestellt, dass immer mehr Kunden tatsächlich versuchen, es so zu machen, anstatt sich einer Art vollständiger Rechnungsprüfung zu unterziehen.
Eric Krell: Wenn wir den Blick weiter fassen, was sehen Sie aus globaler Perspektive?
Michael Bernard: Drei große Ereignisse finden außerhalb der USA statt. Zuallererst etwas, das wir in der Vergangenheit nicht erlebt, aber Mitte 2024 beobachtet haben und wo wir erwarten, dass es in diesem Jahr noch häufiger vorkommt: Mehr Länder erhöhen ihren Umsatzsteuersatz. Denken Sie daran, dass die Umsatzsteuer in vielen Ländern ein wichtiger Bestandteil der Staatseinnahmen oder der Finanzierung ist. Und [viele Länder] haben nach wie vor mit hohen Inflationskosten zu kämpfen. Sie versuchen auch, einen enormen Anstieg der Sozialleistungen zu bewältigen – entweder, weil Menschen in den Ruhestand gehen, oder weil Menschen aufgrund der Pandemie einfach etwas Hilfe brauchen.
Angesichts dieser beiden Faktoren sieht man wirklich einen großen Anstieg der Umsatzsteuersätze. Der zweite Punkt, der in den USA nicht so vorherrscht wie im Ausland, sind die Kohlenstoffsteuern, die weiterhin auf Kohlenstoffquellen erhoben werden. Während es in den USA Gepäckgebühren und Umweltabgaben gibt, sind diese Arten von Steuern in Europa höher und werden auch weiterhin vorherrschend sein. Und dann haben wir den letzten Punkt, die elektronische Rechnungsstellung, die außerhalb der USA sehr verbreitet ist, aber nicht innerhalb der USA. Aus unserer Sicht kommt die elektronische Rechnungsstellung nicht so bald in die USA, aber sie ist im Ausland weit verbreitet, um betrügerische Aktivitäten bei der Umsatzsteuer zu verhindern und die Digitalisierung von Geschäftstransaktionen durchzusetzen. Mit den [E-Rechnungsstellung-Vorgaben] haben die Regierungen mehr Transparenz über Verkäufer und Käufer in Bezug auf ihre Umsatzsteuerverpflichtungen, aber auch darüber, was sie kaufen und verkaufen.
Eric Krell: Mike, welche anderen steuerlichen und steuerbezogenen Trends verfolgen Sie im Jahr 2025?
Michael Bernard: Es gibt mehrere davon. Ich fange mit den Gebühren an. Unser Unternehmen, Vertex, hat vor einigen Jahren etwa 400 Gebührenerhebungen unterstützt. Und heute liegt diese Zahl bei ungefähr 1.200 oder 1.300 Gebühren. Ich denke, das wird so weitergehen. Wenn ich von Gebühren spreche, meine ich hauptsächlich Platzgebühren. Ich spreche auch über das, was ich Nachbarschaft-Gebühren nenne … Oder wenn Sie etwas auf einer E-Commerce-Website kaufen und es an Sie geliefert wird, gibt es Bundesstaaten, die anfangen, Liefergebühren im Einzelhandel zu erheben. Das Problem mit den Gebühren besteht darin, dass sie nicht zentral veröffentlicht oder erhoben werden. Sie stehen nicht auf der Website des Finanzministeriums und man muss separate Steuererklärungen einreichen, um sie einzuhalten. Ein Teil unserer Arbeit besteht also darin, diese zentral zu melden und zu veröffentlichen. Ich denke, das ist etwas, worauf sich die Gemeinschaft der Steuerzahler wirklich freut, denn es ist sehr schwierig, diese Steuererklärungen alle einzureichen und den Überblick über die Gebühren zu behalten.
Zweitens möchte ich auch sagen, dass im Bereich des digitalen Streamings eine große Menge an Arbeit geleistet wird. Viele Menschen verstehen vielleicht, dass beim Kaufen oder Streaming von Inhalten über das Internet normalerweise eine Verkaufssteuer anfällt. In einigen Bundesstaaten fällt keine Verkaufssteuer an, in anderen ist sie ausgeschlossen. Zurzeit arbeitet die Multistate Tax Commission an einem einheitlichen Gesetz, das voraussichtlich im Jahr 2026 veröffentlicht wird und Standarddefinitionen für die einheitliche Besteuerung von Streaming-Diensten durch die Bundesstaaten enthalten wird …
Und dann ist da noch die andere wichtige Sache, an die Sie sich ab 2025 erinnern sollten: unter der Biden-Regierung wurden drei wichtige Bundessteuergesetze verabschiedet. Sie waren eine enorme Unterstützung für die Bundesstaaten, sowohl im Bereich der Pandemie-Hilfe, also für Menschen, die von der Pandemie negativ betroffen waren, aber es gab auch viele andere Dinge, die dazu gehörten. Ein Platzgebühr-Gesetz wurde auf Bundesebene verabschiedet und dann gab es auch Geld für Straßen und Brücken. Einige Gelder auf Bundesebene flossen auch in die Unterstützung für verschreibungspflichtige Medikamente. Die Bundesstaaten haben also im Laufe der Jahre tatsächlich viel Geld erhalten. Sie haben dieses Geld verwendet, während es vorher vielleicht politisch problematisch war, ihr eigenes Geld dafür zu verwenden. Das mussten sie nicht tun. Alle diese Zahlungen wurden zum 31. Dezember 2024 eingestellt. Wenn die Bundesstaaten diese Art von politischen Initiativen fortsetzen wollen, müssen sie diese Dinge in Zukunft selbst finanzieren.
Eric Krell: Vielen Dank, Mike. Ich schätze den Aus- und Rückblick und freue mich darauf, bald wieder mit Ihnen zu sprechen.
Michael Bernard: Vielen Dank, Eric. Es freut mich immer, wenn wir uns treffen.
Rachel Litcofsky: Vielen Dank, dass Sie sich Tax Matters angehört haben, einen Podcast von Vertex ... Kommen Sie bald wieder hier vorbei, um weitere Folgen zu hören.
Dieses Transkript wurde aus Gründen der Verständlichkeit bearbeitet.
