Trends bei indirekten Steuern: Mehr Volatilität in den USA, mehr elektronische Rechnungsstellung in der EU

Die Daten aus dem Halbjahresbericht 2024 von Vertex zu Verkaufssteuersätzen und -regeln zeigen, dass die Komplexität der Compliance von Verkaufs- und Gebrauchssteuer auf subnationaler Ebene zunimmt.  Die Daten zeigen auch, dass die Änderungen der Verkaufssteuersätze auf Stadtebene in den ersten sechs Monaten des Jahres explosionsartig zugenommen haben. 

Die Folgen dieser Änderungen sind eine andere Geschichte. Sie erfordern einen tiefer gehenden Blick auf die zugrundeliegenden Triebkräfte der Änderungen von Verkaufssteuersätzen und -regeln ebenso wie auf mehrere damit verbundene Faktoren und Trends, die es zusätzlich erschweren, mit der Politikgestaltung der indirekten Steuern in den USA und im Ausland Schritt zu halten.

Hier sind drei Fragen zu den aufkommenden Entwicklungen, die für den Rest dieses Jahres Nachwirkungen für indirekte Steuergruppen haben: 

1. Was steckt hinter den bundesstaatlichen Verkaufssteuersätzen in den USA? Die kurze Antwort lautet: „Eine ganze Menge.“ Die 46 Steuerbezirke des Landes werden von 7.008 Steuerbezirken der Städte, 1.964  Steuerbezirken der Landkreise und 3.015  Steuerbezirken der Kreise massiv in den Schatten gestellt. Und diese Zahlen auf subnationaler Ebene sind in der ersten Jahreshälfte weiter gestiegen: 30 neue Städte erheben jetzt Steuern, und es sind 77 neue Steuerbezirke entstanden. Jede subnationale Gerichtsbarkeit hat ihren eigenen Verkaufssteuersatz – relativ wenige davon werden an einem Standardort veröffentlicht (obwohl sie in unseren Softwarelösungen enthalten sind und ständig aktualisiert werden). Das Ausufern neuer Verkaufssteuern in Kombination mit sich ständig ändernden Verkaufssteuersätzen erzeugt einen Grad an Detailliertheit, der die Aufrechterhaltung einer durchgängigen Steuerberichterstattung und Steuerzahlung zu einer Herausforderung macht. 
2. Wie kann die Verwaltung verkaufssteuerähnlicher Gebühren verbessert werden? Dies ist ein wichtiges Problem, das eine bessere Lösung erfordert. Staatliche und lokale Behörden erheben in immer schnellerem Tempo Gebühren für Umweltschutz, Flughäfen, Einzelhandelslieferungen und weitere Gebühren. Vor zwei Jahren unterstützten die Lösungen von Vertex etwa 400 erhobene Gebühren. Heute liegt diese Zahl bei ca. 1.400. Obwohl Gebühren an sich keine Verkaufs- und Gebrauchssteuern sind, stellen sie für die Teams für indirekte Steuern ähnliche Herausforderungen und Komplexitäten dar. Leider gibt es, wenn überhaupt, nur wenig Standardisierung bei der Verwaltung, Erhebung und Durchsetzung dieser Gebühren. Es gibt weder zentrale staatliche Register für Gebühren, noch sind die Verfahren zur Meldung und Einreichung von Gebühren auch nur annähernd effizient oder zentralisiert. Die Regeln für Gebühren sind häufig vielschichtig (und verwirrend). Die Höhe bestimmter Liefergebühren für Einzelhandelservices kann je nach Kaufbetrag des gelieferten Artikels variieren. Die politischen Gründe für die Erhebung der meisten Gebühren hängen häufig mit der Finanzierung bestimmter staatlicher Kosten zusammen (Hilfe bei der Bezahlung des Straßenverschleißes, Übernahme der Kosten für das Recycling usw.). 
3. Wie wird die EU-Reform der Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) implementiert? Wie ich in meinem Januar-Bericht über unsere Untersuchung zu Steuersätzen und -regeln erläutert habe, wird in der EU die elektronische Rechnungsstellung eingeführt. Im Mai veröffentlichte die Europäische Kommission einen aktualisierten Entwurf ihres umfangreichen ViDA-Pakets, das wichtige Regeländerungen in drei Bereichen vorsieht, darunter die elektronische Rechnungsstellung. Der Vorschlag würde von in der EU tätigen Unternehmen verlangen, bis 2028 neue Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung zu erfüllen. Indirekte Steuergruppen sollten also darüber nachdenken, wie sich diese Regeln auf ihre aktuellen Rechnungsstellungsprozesse auswirken und welche Compliance-Schritte erforderlich sind. Denken Sie daran, dass diese Compliance-Maßnahmen weitreichend sind – sie betreffen das Finanz- und Rechnungswesen, Finanz- und ERP-Systeme und andere Systeme und Prozesse. Die Umsatzsteuer (USt.) stellt ein weiteres globales Problem der Steuer-Compliance dar, auf das man achten sollte. Allerdings gehen wir nicht davon aus, dass diese Steuersätze in absehbarer Zeit sinken werden, da die Umsatzsteuer nach wie vor einer der stabilsten Mechanismen zur Finanzierung von Regierungen und der von ihnen erbrachten öffentlichen Dienstleistungen ist. Wie in den USA gehen wir auch in der EU und anderen Teilen der Welt von der Einführung weiterer Gebühren aus – viele davon im Zusammenhang mit Umweltauswirkungen wie CO2-Emissionen. 

Eine der wichtigsten steuerpolitischen Fragen ist, wie lange die Regierung in den USA eine „schmale Bemessungsgrundlage mit einem hohen Steuersatz“ aufrechterhalten will, während sie gleichzeitig mehr Gebühren, zusätzliche Umsatzsteuerbefreiungen, neue digitale Steuern und noch mehr Änderungen von Steuersätzen und -regeln einführt. Einen detaillierten Überblick über die Änderungen der Verkaufssteuersätze bis zum 30. Juni finden Sie im Vertex-Bericht über Verkaufssteuersätze und -regeln zur Jahresmitte 2024.