Vertex trägt zur Forschung der Vereinten Nationen zur digitalen Besteuerung bei

Länder in Europa und andere etablierte Volkswirtschaften beschleunigen die e-Invoicing, Echtzeitmeldungen und die damit verbundenen Anforderungen an die digitale Steuer-Compliance. Dennoch haben die Steuerbehörden in vielen Entwicklungsländern Schwierigkeiten, mit dem zunehmenden Anstieg im Bereich E-Commerce und den damit verbundenen digitalen Transformationen Schritt zu halten, während sie sich damit auseinandersetzen müssen, was ein neuer Forschungsbericht der Vereinten Nationen, Indirect Taxation of E-Commerce and Digital Trade, als „beispiellose fiskalische Belastung“ bezeichnet. In dem Bericht, der von der Abteilung für Technologie und Logistik der Konferenz der Vereinten Nationen über Handel und Entwicklung (UNCTAD) veröffentlicht wurde, wird die Herausforderung der digitalen Besteuerung folgendermaßen dargestellt:

„E-Commerce und seine Auswirkungen auf die Steuereinnahmen bieten Entwicklungsländern einzigartige Möglichkeiten, ihre digitale Wirtschaft zu modernisieren und eine nachhaltige Entwicklung voranzubringen. Die Herausforderungen bezüglich der digitalen Kluft sind allerdings das Ergebnis einer Vielzahl unterschiedlicher Faktoren, zu denen knappe Ressourcen und ein geringer Grad an digitaler Reife in Governance, öffentlichen Finanzsystemen und Steuerverwaltungen gehören.“

Ich bin stolz darauf, berichten zu können, dass diese Passage von Vertex-Chefökonom und Senior Tax Policy Director George L. Salis verfasst wurde. George hat ein Kapitel zu dem Bericht beigesteuert, in dem er Empfehlungen für politische Entscheidungsträger und andere öffentliche und private Wirtschaftsführer darlegt, die am Auf- und Ausbau einer soliden und sicheren E-Commerce-Grundlage für die Erzielung von Einnahmen durch digitale Besteuerung interessiert sind.

Die Analyse von George kommt zur rechten Zeit, da die digitale Steuerkluft zwischen etablierten Volkswirtschaften und Entwicklungsländern voraussichtlich größer wird, wenn neue E-Invoicing Mandate in Kraft treten. Unter anderem betont George Folgendes:

• Die digitale Steuerkluft zwischen den Steuerbehörden ist vielschichtig: „Vor dem Aufbau von Infrastrukturen und Kapazitäten ist es für politische Entscheidungsträger ratsam, eine interdisziplinäre Lückenanalyse durchzuführen“, schreibt George. „Die Bewertung sollte Folgendes umfassen: (1) Technologie, (2) technische Kapazitäten (Wissen, Fertigkeiten und Fähigkeiten) und (3) die oben beschriebenen nicht-technischen inhaltlichen Bereiche, wie nationale und internationale rechtliche und regulatorische Frameworks, Handelslogistik und Vorschriften …“
• Cybersicherheit ist bei der Besteuerung des digitalen Handels nicht verhandelbar: George betont, dass ein „sicheres Umfeld für kommerzielle Daten und Zahlungen einen starken Anreiz für E-Commerce-Ströme in einem geschützten und zuverlässigen System schafft und diese fördert. Es bildet die Grundlage für ein gestärktes regionales digitales Ökosystem.“
• Regulatorische Komplexität schafft Compliance-Belastungen und -Barrieren: „Die Komplexität der Vorschriften kann auch zu Steuerunterschieden, unterschiedlichen Steuersätzen und Faktoren sowie zu anderen wirtschaftlichen und wettbewerblichen Verzerrungen führen und Steuervermeidung und Nichteinhaltung der Vorschriften begünstigen“, stellt George fest.

Er schreibt, dass Führungskräfte im privaten Sektor die Sicherheit des grenzüberschreitenden Datenflusses in Entwicklungsländern priorisieren und beabsichtigen, Vorschriften für lokalen E-Commerce und Steuer-Compliance zu vereinfachen.

Ich gratuliere George, der mit seinem fundierten und seltenen Fachwissen ideal geeignet ist, um die Herausforderungen und Chancen an der Schnittstelle zwischen Besteuerung, Politik, Wirtschaft und Regulierung zu analysieren und anzugehen. Sein Beitrag zu dieser wichtigen, laufenden Forschung spiegelt das Engagement von Vertex wider, das globale Ökosystem der Steuerpolitik im Namen unserer Kunden, Partner und anderer Stakeholder zu beeinflussen.