Globaler E-Commerce: Die größten Herausforderungen und Faktoren bei der Rechnungsstellung

Die steuerkonforme Rechnungsstellung ist für Online-Händler eine Herausforderung. Einige Länder schreiben keine B2C-Rechnungsstellung vor und legen keine festgelegten Anforderungen auf. Sie lassen stattdessen zu, dass Sie sich ausschließlich auf die Regeln Ihres Heimatlandes stützen. In anderen Ländern ist die Einhaltung länderspezifischer Kriterien vorgeschrieben. Wenn Sie also Kunden in mehreren Ländern haben, müssen Sie in der Lage sein, eine Vielzahl von Rechnungsregeln einzuhalten. 

Hier erläutern wir einige grundlegende Rechnungsregeln und stellen weitere ungewöhnliche Anforderungen vor, die in einigen Regionen gelten.

Grundlegende Rechnungsregeln

Diese decken einige der weiter verbreiteten Anforderungen an die Rechnungsstellung in unterschiedlichen Regionen ab:

• Datum der Rechnung und der Lieferung;
• Beschreibung der gelieferten Services oder Waren;
• Fortlaufende Rechnungsnummerierung pro Land;
• Nettobetrag der Waren oder Services;
• Anzeige des Steuerbetrags in lokaler Währung;
• USt./GST-Registrierungsnummer des Verkäufers; und
• Offizieller Firmenname und Anschrift des Verkäufers.

Lassen Sie uns auch einen Blick auf einige ausgefallendere Anforderungen werfen...

B2B-Transaktionen 

Viele Steuergesetze sehen die Erhebung lokaler Umsatzsteuer von einem lokalen Geschäftskunden anstelle des Lieferanten vor. Dann sollten Sie als Verkäufer keine Umsatzsteuer berechnen, da Ihr Geschäftskunde diese selbst abrechnen muss. In der Regel muss auf Ihrer Rechnung angegeben werden, dass die Umsatzsteuer vom Kunden zu zahlen ist. Und innerhalb der EU müssen Sie beispielsweise den Geschäftsstatus Ihres Kunden bestätigen, indem Sie seine validierte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Rechnung angeben.  

Diese Validierung muss manchmal während des Verkaufsprozesses in Echtzeit erfolgen. Bei wiederkehrenden Abonnements ist es wichtig, jede entgegengenommene Zahlung zu validieren, da es nicht unwahrscheinlich ist, dass ein Kunde seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nicht angegeben hat. 

Angaben zur Fremdwährung

Bei der Rechnungsstellung in einer anderen Währung als der des Landes, in dem die Umsatzsteuer anfällt, ist dies häufig zulässig, sofern der Basisbetrag und die Umsatzsteuerbeträge in die Währung des Meldung erstattenden Landes umgerechnet werden. Allerdings schreiben viele Länder wie die Ukraine vor, dass Rechnungen in der Landessprache und Landeswährung gestellt werden. Die Arbeit mit unterschiedlichen Währungen ist kompliziert, da die geltenden Wechselkurse vorgeschrieben sind und bei der Rechnungsstellung am Verkaufsort angewendet werden müssen. 

Zweisprachige Rechnungsstellung

Zu den Ländern, in denen dies der Fall ist, gehören Saudi-Arabien und Serbien, wo Rechnungen sowohl auf Englisch als auch auf Arabisch bzw. Serbisch ausgestellt werden müssen.

Identifizierung von Steuerberatern auf Rechnungen

In Ländern, in denen für ausländische Verkäufer ein Steuerbevollmächtigten haben müssen, muss die Rechnung möglicherweise Angaben zu Steuerberatern enthalten, aus denen hervorgeht, dass sie für die Steuer verantwortlich sind.

Taiwans elektronische einheitliche Rechnungen

Für in Taiwan ansässige Verbraucher müssen ausländische Anbieter von digitalen Services eine „legal generierte Lotterienummer“ integrieren, die von Taiwans elektronischem Government Uniform Invoice System (eGUI) ausgegeben wird. Mit der Lotterienummer kann der Kunde dann an der staatlichen Lotterieverlosung teilnehmen. Dies eGUI-System anzuwenden ist nicht unbedingt einfach.

Indiens Buchführungscodes für Services

Indien weist Servicekategorien einen eindeutigen SAC (Buchführungscode) zu, der auf der (elektronischen) Rechnung ausgewiesen werden muss.

Wie können Sie sicher in Bezug auf Compliance sein?

Ihre Warenkorbprozesse müssen die Technologie integrieren, um zu ermitteln, wo ein Kunde ansässig ist und ob es sich um einen Verbraucher oder ein Unternehmen handelt. Sie müssen außerdem die entsprechenden Anforderungen an die Rechnungsstellung für jede einzelne Transaktion anwenden und sich mit allen erforderlichen Datenquellen von Drittanbietern verbinden – und das alles in Echtzeit. Außerdem ist es sehr wichtig, dass Sie sicher sein können, dass die in das System eingegebenen Daten ständig aktualisiert werden, damit Sie nicht von Änderungen überrascht werden.

Weitere Informationen zu globalen Regeln und Anforderungen für E-Commerce-Rechnungen finden Sie in unserem Global Digital Services Tax Compliance Guide.